Los
grandes delitos como el narcotráfico y el lavado
de activos están por ahora por fuera de la justicia
oral, ya que ésta tan solo funciona para el robo
de celulares. Según el vicefiscal general de la
nación el sistema acusatorio ha tenido un desfavorable
comienzo. Ya existen 38.000 investigaciones represadas,
hay muchas quejas y reclamos. La policía judicial
no estaba preparada ni dotada técnicamente; el
organismo de protección a victimas y testigos,
tampoco estaba listo y no existen recursos
suficientes para ponerlo en práctica. Hay funcionarios
con más de 800 investigaciones, en solo 7 meses.
El sistema no se ha probado para lo que se hizo,
es decir, para delincuencia organizada, para delitos
de trascendencia social como narcotráfico y lavado
de activos, delitos contra la administración pública
y la corrupción administrativa.En
el sistema Penal Acusatorio prima la “oralidad”
sobre los documentos escritos. Las pruebas documentales,
pueden leerse, explicarse y ser objeto de análisis,
pero siempre es la argumentación verbal la que
predomina en st1:PersonName
ProductID="la Sala" w:st="on">la Sala
de la
Corte. La Fiscalía basa sus argumentos
en “pruebas” que previamente han sido obtenidas
mediante un proceso de investigación. La investigación
es originalmente autorizada por un juez
al encontrar méritos para ordenar un operativo.
En el caso de la investigación de delitos financieros
como el lavado de dinero y activos, fraude corporativo,
evasión de impuestos, falsedad en documentos,
empresas fachadas, operaciones ilícitas, fraude
bancario, estafa, organizaciones criminales, se
necesita la intervención del Auditor Forense.
El
Auditor Forense y su actuaciónEl
Auditor Forense es un profesional calificado y
debidamente acreditado y certificado, por el sistema
judicial, para investigar bajo supervisión de
la
Fiscalía. Forma parte del equipo
de investigadores, que siguen un esquema debidamente
planificado con anterioridad, para recopilar información,
evidencias y formar un caso sólido para la
Corte.Todas
la evidencias documentales tales como cheques,
recibos, facturas, copias de transacciones, balances,
libros, estados financieros, informes, minutas
de trabajo y demás documentos deben ser cuidadosamente
codificados y entregados al oficial de custodia
para su análisis. El Auditor forense, en su calidad
de “Experto”, tiene la autorización de la
Fiscalía para realizar entrevistas
(No interrogatorios) a las personas que a su criterio
podrían estar implicadas o conocen información
que podría ayudar en la investigación. El Auditor
Forense debe tener claro, que él, no es un investigador
criminalista, o policial. Es un investigador en
calidad de “Experto”, por lo tanto sus preguntas
deben ser únicamente referentes a su especialidad
y conocimiento, acerca de movimientos financieros
contables. El Auditor forense es un excelente
auxiliar de la justicia, pues
además de su experiencia en el campo contable
financiero, conoce perfectamente las áreas en
donde el investigador criminal no tiene ni la
capacidad ni mucho menos la experiencia. Después
de seguir paso a paso todos los protocolos de
la investigación, el Auditor Forense se prepara
para su comparecencia en el tribunal como “Testigo
Experto”. ¡He aquí un gran espacio para el contador
público! (diario La Nacion)
En nuestra
asistencia en Linea. 24 horas del dia,
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EL
CONTADOR PUBLICO AL SERVICIO DE LA JUSTICIA
COLOMBIANA
La Ley 906 de 2004 permite la participación
laboral para los contadores con formación en
la investigación criminal. El Sistema Acusatorio
a través de la oralidad requiere de consultores
especialistas y peritos que manejen con destreza,
conocimientos sobre contaduría sobre procedimientos
judiciales y de investigación, que les permitan
orientar el manejo de la prueba en los procesos
por lavado de activos, enriquecimiento ilícito,
desfalco, malversación, colusión y narcotráfico
entre otros. La participación de un contador
forense en el juicio oral presentando de manera
magistral la prueba forense tanto en la acusación
como en la defensa ha sido la piedra fundamental
para ganar o perder un proceso.
